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大宗商貿企業內部控制審計問題與解決策略

時間:2019-05-20 09:50作者:曼切
本文導讀:這是一篇關于大宗商貿企業內部控制審計問題與解決策略的文章,大宗商品貿易企業應該結合自身實際, 加強對內部控制審計的重視, 并從組織結構上保障內部控制審計的權威性、獨立性和客觀性, 從而使企業的內部控制審計得到規范, 為大宗商品貿易企業的健康發展提供可靠保障。

  摘    要: 內部控制審計的獨立性、客觀性是大宗商品貿易企業健康發展的重要保障。大宗商品貿易企業的經營環境十分復雜, 其內部控制審計也面臨著更大的挑戰, 為此, 本文對大宗商品貿易企業內部控制審計的現狀進行詳細分析, 并提出相應的對策, 具有重要的參考價值。

  關鍵詞: 大宗商品; 貿易企業; 內部控制審計;

  一、引言

  隨著我國市場經濟的不斷發展, 大宗商品的貿易量也在不斷增大。伴隨著大宗商品貿易不斷向深度與廣度延伸, 影響和制約大宗商品貿易的因素也逐漸增多, 大宗商品貿易企業面對的風險與挑戰也隨之增多[1]。如果大宗商品貿易企業不能對自身的內部控制進行有效審計, 那么企業的內部控制將會爆發各種風險, 將會對企業自身的發展帶來極大的隱患[2]。因此, 大宗商品貿易企業如何規避和控制各種風險, 提高自身的市場競爭力, 已經成為很多大宗商品貿易企業急需解決的問題。

  二、大宗商品貿易企業內部控制審計的現狀分析

  大宗商品貿易企業的內部控制審計, 指的是大宗商品貿易企業的內部審計部門對企業內部控制的有效性進行獨立、客觀的確認和評價, 包括對企業的控制設計與控制運行存在的缺陷進行分級, 對缺陷形成的原因進行分析, 從而為企業提出內部控制的合理化建議。由于我國的內部控制審計體系出現的較晚, 而大宗商品貿易企業面臨的市場環境又格外復雜, 因此, 我國大宗商品貿易企業在內部控制審計方面還存在著一些不足, 主要表現在以下幾個方面:

  第一, 對企業的內部控制審計的重視程度不夠。企業的管理者對內部控制審計的重視程度直接影響著企業的內部控制質量。但在現實中, 由于投入資源及專業能力的限制, 導致內部控制審計工作的質量與管理者的要求還存在差距, 使得企業管理者對內部控制審計的認識存在偏差, 重視程度還不夠高, 影響內部控制審計作用的發揮。

大宗商貿企業內部控制審計問題與解決策略

  第二, 缺乏內部控制審計方面的專業人才。要做好企業的內部控制審計工作, 就要有專業化、高素質的內部控制審計專業人才。但是在當前, 很多大宗商品貿易企業往往缺乏內部控制審計方面的人才, 現有的內部控制審計人員普遍存在著專業素質不高、工作經驗欠缺等情況, 嚴重影響著大宗商品貿易企業內部控制審計工作的順利進行。

  第三, 內部控制審計的體系不夠完善。在現階段, 我國雖然出臺了《企業內部控制基本規范》及配套指引等規范性文件, 但針對大宗商品貿易企業的內部控制審計體系尚不夠完善, 因此, 大宗商品貿易企業內部控制審計在操作過程中還會遇到很多具體的困難, 必然會影響大宗商品貿易企業的內部控制審計工作的深入開展。

  三、大宗商品貿易企業加強內部控制審計的對策

  內部控制審計對于大宗商品貿易企業而言, 是提高自身管理水平、提升自身市場競爭力的有效措施, 因此, 大宗商品貿易企業必須高度重視內部控制審計工作, 采取全方位、多方面的措施來加強內部控制審計工作。

  第一, 企業管理層要加強對內部控制審計的重視。大宗商品企業的風險管理是一個綜合性的系統, 最終應體現在企業的健康發展中, 因此, 應該在企業內部讓所有員工都認識到, 沒有獨立、客觀的內部控制審計, 企業就沒有良好的發展。這一理念要深入思想, 因此, 建議大宗商品貿易企業的管理層要高度重視企業的內部控制審計, 建立良好的企業風險文化。同時, 要從組織架構上突出對內部控制審計的高度重視, 以起到示范效應, 建議內部控制審計部門直接受董事會或者董事會審計委員會領導, 并且對董事會或者董事會審計委員會直接負責, 為內部控制審計創造良好的工作環境。

  第二, 建立一種穩定高效、專業化程度高、綜合素質高的內部控制審計人才隊伍。大宗商品企業經營環境的復雜化決定著其內部控制審計的專業化和精細化, 因此, 內部控制審計人員要全面掌握會計、財務、稅務、法律、統計、計算機技術等領域的知識;要定期開展職業技能培訓, 全面提升內部控制審計人員的綜合素質, 培養職業道德素質, 同時, 內部控制審計人員要具備良好的政治素質, 要保持過硬的職業道德;隨著信息化技術的不斷成熟, 內部控制審計人員還要會使用信息化審計系統, 提高審計效率。

  第三, 進一步完善大宗商品企業內部控制審計體系。由于在實際工作中經常會發生由于審計人員對審計標準、審計流程等方面產生理解偏差, 從而影響了內部控制審計工作的正常開展。因此, 需要在大宗商品企業中進一步完善內部控制審計體系, 根據《內部審計準則》《企業內部控制基本規范》及配套指引等文件精神, 制定符合企業自身實際的內部控制審計體系。在制定內部控制審計體系過程中, 既要考慮全面性, 又要有所側重, 最大程度的細化企業的內部控制審計工作, 保障內部控制審計的質量。

  四、結束語

  內部控制審計的質量關系著大宗商品貿易企業的健康發展, 同時也是企業提高市場競爭力的關鍵, 因此, 大宗商品貿易企業應該結合自身實際, 加強對內部控制審計的重視, 并從組織結構上保障內部控制審計的權威性、獨立性和客觀性, 從而使企業的內部控制審計得到規范, 為大宗商品貿易企業的健康發展提供可靠保障。

  參考文獻

  [1]黃勝, 耿建新.我國上市公司的內部控制缺陷及應對措施——基于2012~2014年主板上市公司數據[J].財會月刊, 2016 (10) :57-60.
  [2]楊敬懿, 蔡琳.上市公司內部控制重大缺陷的分析——基于內部控制審計報告[J].中國注冊會計師, 2017 (12) :68-71.

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